【税费返还包括哪些】在企业经营过程中，税费返还是一个重要的财务概念。它指的是政府根据相关政策，将已缴纳的部分税款以一定方式返还给纳税人。税费返还的种类较多，适用范围也各不相同。以下是对常见税费返还类型的总结。
一、税费返还的定义
税费返还是指国家或地方政府根据特定政策，将纳税人已经缴纳的税款部分或全部退还给纳税人的一种财政激励措施。其目的是鼓励企业发展、支持特定行业、促进技术创新等。
二、常见的税费返还类型
| 序号 | 税费返还类型 | 适用对象 | 主要政策依据 | 返还形式 |
| 1 | 增值税即征即退 | 一般纳税人 | 财税[2017]39号等文件 | 直接退还增值税 |
| 2 | 消费税退税 | 生产销售应税消费品的企业 | 国家税务总局相关规定 | 退还消费税 |
| 3 | 外贸企业出口退税 | 有进出口权的外贸企业 | 《出口货物退（免）税管理办法》 | 退还增值税、消费税 |
| 4 | 技术开发费加计扣除 | 科技型中小企业 | 国家科技部、财政部规定 | 扣除费用，减少应税所得 |
| 5 | 研发费用加计扣除 | 制造业、高新技术企业 | 财税[2015]119号等文件 | 扣除费用，减少应税所得 |
| 6 | 企业所得税减免 | 符合条件的小微企业、高新企业 | 财税[2019]13号等文件 | 减少应纳税额 |
| 7 | 农产品收购进项税抵扣 | 农业生产企业 | 国家税务总局相关文件 | 抵扣增值税进项税 |
| 8 | 跨境服务免税或退税 | 提供跨境服务的企业 | 国家税务总局相关文件 | 免税或退税 |
三、税费返还的申请流程
1. 资格审核：企业需符合政策规定的条件；
2. 资料准备：提供税务申报表、合同、发票等相关材料；
3. 提交申请：向主管税务机关提出书面申请；
4. 审核批复：税务部门对申请进行审核并作出决定；
5. 资金到账：符合条件的，税款将按程序退还至企业账户。
四、注意事项
- 不同地区的税费返还政策可能存在差异，建议企业及时关注当地税务机关发布的最新通知；
- 企业应确保申报材料真实、完整，避免因虚假申报导致处罚；
- 税费返还属于财政激励手段，企业在享受政策时应合理规划，确保合规使用。
通过了解和合理利用税费返还政策，企业可以有效降低运营成本，提升市场竞争力。建议企业财务人员定期学习相关政策，以便更好地把握税收优惠机会。