【16种不能抵扣进项税额】在增值税的征收管理中，进项税额的抵扣是企业税务处理中的重要环节。然而，并非所有的进项税额都可以进行抵扣，有些情况下的进项税额属于不得抵扣范围。为了帮助企业更好地理解和掌握相关政策，本文总结了常见的16种不得抵扣进项税额的情形。
一、
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的相关规定，企业在购进货物、接受应税劳务、服务、无形资产或不动产时，若存在以下情形之一，其对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。这些情形主要涉及用途不当、无法取得合法凭证、非正常损失等方面。企业应特别注意，在日常经营中合理安排采购和使用，避免因误操作而造成不必要的税务风险。
二、表格：16种不能抵扣进项税额的情形
| 序号 | 不得抵扣情形 | 具体说明 |
| 1 | 用于简易计税方法项目 | 采用简易计税方法的项目，其进项税额不得抵扣。 |
| 2 | 用于免征增值税项目 | 免税项目所涉及的进项税额不可抵扣。 |
| 3 | 用于集体福利或个人消费 | 用于职工福利、员工个人消费等非生产经营用途的进项税额不得抵扣。 |
| 4 | 用于非正常损失的购进货物 | 因管理不善等原因造成的非正常损失，相关进项税额不得抵扣。 |
| 5 | 用于对外捐赠的货物 | 用于公益捐赠或非营利性捐赠的货物，其进项税额不得抵扣。 |
| 6 | 用于生产免税产品的原材料 | 生产免税产品所使用的原材料，其进项税额不得抵扣。 |
| 7 | 未按规定取得合法抵扣凭证 | 无法提供合法有效的增值税专用发票或其他法定抵扣凭证的，不得抵扣。 |
| 8 | 购入固定资产用于非应税项目 | 固定资产用于非应税项目（如免税项目）的，其进项税额不得抵扣。 |
| 9 | 用于贷款利息支出 | 与贷款利息相关的费用，其进项税额不得抵扣。 |
| 10 | 用于行政管理费用 | 企业内部行政管理费用所涉及的进项税额不得抵扣。 |
| 11 | 用于员工培训费用 | 员工培训费用所涉及的进项税额不得抵扣。 |
| 12 | 用于娱乐消费 | 与娱乐、休闲等相关的费用，其进项税额不得抵扣。 |
| 13 | 用于非生产经营性的车辆购置 | 非生产经营用途的车辆购置，其进项税额不得抵扣。 |
| 14 | 用于个人消费的办公用品 | 用于个人消费的办公用品，其进项税额不得抵扣。 |
| 15 | 用于非法经营活动 | 涉及非法经营行为的购进项目，其进项税额不得抵扣。 |
| 16 | 用于其他不得抵扣的情形 | 根据国家税务总局规定的其他不得抵扣的情形。 |
三、注意事项
企业在实际操作中，应严格区分可抵扣与不可抵扣的进项税额，特别是在混合用途的采购中，要合理划分进项税额的抵扣比例。同时，要确保取得的发票信息真实、完整、合法，以避免因凭证问题导致无法抵扣。
建议企业建立完善的进项税额管理制度，定期开展税务自查，及时发现并纠正可能存在的问题，从而降低税务风险，提高税务合规水平。