企业所得税要计提吗会计分录（企业所得税要计提）

今天小编苏苏来为大家解答以上的问题。企业所得税要计提吗会计分录，企业所得税要计提相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧！

1、2002年以前，企业所得税归地税管，一般都是查帐征收。

2、 2002年以后，企业所得税归国税管，有查帐征收和核定征收2种方式。

3、看你公司，像是核定征收. 你们是按月交纳? 可你的计算等式是按季度交纳的。

4、 各地方计算方式都不同 我们是: 1季度所得税=1-3月累计收入×税负率×18%(或27%或33%) 2季度所得税=1-6月累计收入×税负率×18%(或27%或33%)-1季度已经交纳的所得税 3季度所得税=1-9月累计收入×税负率×18%(或27%或33%)-(1-2季度累计已经交纳的所得税) 4季度所得税=1-12月累计收入×税负率×18%(或27%或33%)-(1-3季度累计已经交纳的所得税) 举例:1-3月各项营业收入累计是500000，3月底需要计提企业所得税，按照你公司核定征收方式以及你们那里的税负率3.5%，那么，计提时: 企业所得税=500000*2.5%*18%=3150元 借:所得税 3150 贷:应交税金-应交所得税 3150 结转: 借:本年利润 3150 贷:所得税 3150 4月初交税后凭税单: 借:应交税金-应交所得税 3150 贷:银行存款 3150 所得税率33%(18%，17%)，不管是什么行业，全国都一样;行业税负率至少在一个地区是一致的。

5、 我们这里税负率商业和工业是一样，都是3%。

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