工程设计企业税务筹划 建筑施工企业税务筹划

8月科学教育网小李来为大家讲解下。工程设计企业税务筹划，建筑施工企业税务筹划这个很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧！

离岸公司八大优势：

一、合理的税务筹划，减少不必要税收损失。

正常你直接用国内公司与国外客户做生意比如是100万，假设您的成本是70万时，你在国内不就有30万的利润了对吗？这部份的利润在国内会最直接会涉及企业所得税和增值税及股东分红涉及个人所得税。

如果您有一个离岸公司时，您可以用离岸公司接国外客户100万的订单，再用离岸公司下80万的订单给国内公司，离岸公司其实就相当于一个中间商，从国内公司以80万的价格采购进来，然后以100万的价格买给国外客户。（虽然成本是70万，国内公司做这笔出口业务也是需要有利润体现的，所以国内公司买给离岸公司一定要高于成本价格）。

总结，本来要交10万税，现在只需要交2—3万。

二、打品牌

把自己品牌变成海外品牌，提高知名度。

三、保留外汇，减少汇率兑换损失。

离岸公司没有外汇管制，不会强制结汇，资金可人任意支配。

四、信息保密

更多适用于Soho，防备中间商

五、公司成立快速方便

注册离岸公司10天左右就可以完成，也不用亲自跑到当地。

六、投资金

移民、海外投资、购买地皮，作为中外合资企业，可进行两免三减（两年免税，三年减半）

七、贸易壁垒

避开发达国家对发展中国家的贸易壁垒政策。

八、方便灵活

通过网银，所有交易在办公室就可以进行。

律师发现，税务合规与筹划方案可能很简单，也合法合规，但是有些情况下，就是执行不了，为什么呢？因为甲方不同意，你的客户不同意，再好的方案，也是白搭。一个好的法税人，首先你应该先是一个生意人，懂人性，然后才是法税人，很多咨询工作，耗费的时间与精力，不是出的法税方案，而是沟通，与人的沟通，人是很复杂的，与老板的父母子女沟通，与股东沟通，与员工沟通，与企业上下游的客户与供应商沟通，给他们讲清楚，这么做，有什么好处，非常的难，法条很简单，大家都能翻看，但是怎么理解法条，怎么适用法条，怎么向非专业人士讲清楚法条，就太难了。除了法律因素，还有太多的商业因素，感情因素，利益因素，家庭因素都掺杂进来，把方案搞得越来越复杂。为什么会这样，因为最复杂的是人心。[灵光一闪][灵光一闪][握手][握手]

大商场都在做空调促销，售后包安装已司空见惯。该怎样进行税务筹划，才能合法合理的少交这部分税呢？下面就让我们一起来研讨这个问题。

2.案例

海岸商场本月共销售空调1000部，每部不含税售价3000元（含200元安装费）。

3.解析

增值税销项税额：1000×3000×13%=390000（元）

4.筹划方法

海岸商场成立了专业的安装公司（属于小规模纳税人），每部200元的安装发票由其开具。

①海岸商场增值税销项税额：

1000×2800×13%=364000（元）

②安装增值税销项税额：

1000×200×1%=2000（元）

5.筹划结果

由于海岸商场进行了精心的税务筹划，把安装费从售价中分离出来直接由安装公司开具安装发票，从而合法的少开了1000×200=200000元的增值税发票，总共节省了增值税：24000元（390000-364000-2000）。

税收筹划要有实质业务，别把真实业务做成虚假交易；

税收洼地可以享受，核定征收不是万能；

税务风暴已经来临，假公司，假申报，假筹划面临巨大危机；

尽快梳理干净处理历史原罪问题，科学实现财务合规，税务合法的健康发展。

企业税务问题太多，有如何赚钱和少缴税的问题，也有如何分钱和财富安全的问题，解决思路上没有“点对点”的简单方法，只有整体财税规划上的“曲线救国”。

这几年被税务稽查的明星，老板，避税操作都很粗糙，大多数找的都是野生税务中介(比如初中毕业的人都出来做税务筹划了)，他们不懂什么复杂的税，他们就是核定征收，税收返还二件套，在税收洼地把企业设立完，税务优惠申请下来后，税务中介基本上就不管了，等着拿提成了，他们也没有能力管，可能也管不了，不想管，怕引火烧身，放任胆子大的老板虚开，毕竟虚开，也交税，他们也拿提成，出了事情，说自己不知道，逃避刑事处罚，野生税务中介，自诩，税务顾问，税务专家，其实大部分都是不懂税，不懂业务的，只是靠关系，靠资源，帮忙在税收洼地注册企业，很多明星们，老板们，又不懂税务上的微操，也不会花钱请多好的财务，对他们来说，洼地公司就是一个空壳，就是开票的，不存在什么财务管理的需要，老板不懂，财务也不懂，野生税务中介也不管，账基本上经不住查，出事就是早晚的事情。现在税收洼地企业老板被查了，咨询我们律师的越来越多，就是最好的证明。税收洼地不是不能做，而是不能野蛮的去做，忽视风险的代价是很大的。[加油]

因为近期得房地产市场发展增速降缓，导致了不少企业的营收盈利都受到了很大的影响，其中建筑施工企业收到的冲击尤为显著。而做好税收筹划，降低企业税负成为了建筑施工企业的重要挑选之一。

关于劳务分包的税务筹划

作为劳动密集型的行业，建筑施工企业在生产运营当中的劳务本钱占有相当大的比重。目前，随着我国劳动力人口的不断减少，人工工资也在不断地上涨，能够预见，未来工程施工中劳务本钱占比本钱的比重将会越来越高。因此，必须做好劳务费本钱的税务筹划。根据税法相关规定，劳务全部由施工企业自己承担，将不能取得增值税专用发票，但与劳务公司签订合同，由劳务公司提供劳务，劳务公司能够按照3%的征收率给公司开具增值税专用发票，在减轻劳务人员管理难度的一起，也能够取得一定的税收优惠。

关于供货商挑选的税务筹划

因为一般纳税人开具的物资类发票税率为13%，而简易征收的纳税人开具的增值税专用发票税率为3%，在挑选供货商时，一般各供货商的报价为含税价，但关于一般计征项目，因为增值税进项税金能够抵扣，就需要将供货商的报价换算为不含税价与能够抵扣的Z值税专用F票进项税额。因此，在挑选供货商时，一定要做好比选工作，将含税价拆分红不含税价，以不含税价来进行比价，挑选不含税价更低的供货商。

关于专业工程分包的税务筹划

　　因为各建筑施工地的社会环境，以及专业化的要求，在建筑安装施工过程中，一般会对某此专业工程部分进行分包，如水电分包、土方分包、钢筋加工分包等。假如分包单位为一般纳税人，各专业分包公司会对总包单位开具9%税率的Z值税专用F票，而因为物资部分的税率为13%，假如采用包工包料，那么资料部分就会损失4%的税金差额，能够考虑只包工不包料的方法进行分包，然后获得税金优惠。

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节税筹划需要注意的几点：

1、一定不要为了单纯的减少税款而节税；

2、一定要有合理的商业目的；

3、一定要有提前性而不是临时抱佛脚，即要在交易前就确定好后而不是交易产生后再设计；

4、一定要符合企业的发展战略目标。

5、一定要经得起时间和税法的考验。

纳税筹划是否合法，2014年2月11日李总理在会议上强调：

对市场主体是“法无禁止即可为”，对政府则是“法无授权不可为”。

所以涉税咨询顾问是合规合法的。也是一种高端业务，对企业的要求也不一样。

举个简单的例子：

公司与老板是不同的法律主体，每个公司后面都有一个隐形的股东。

所以老板的资源不要无偿给公司使用，一定要有偿给公司使用。

有偿给公司使用就是一种税收筹划！

比如，老板的车子、专利、商标、技术、信息渠道等，都是有价值的。

好多公司老板的资源被公司无偿占用，导致公司多缴了许多冤枉税！

这就是税收筹划。

我遇到一个老板，在创业之前，先成立一个个人独资企业，然后先注册了商标和专利，收公司的商标使用费、品牌授权使用费，一年可以收几百万。

个人独资企业核定征收，增值税只有1%，没有企业所得税，个税按生产经营只有3.16%，节省了25%的企业所得税。

所以这个案例也说明，纳税筹划一定要提前筹划，没有条件，创造条件也要上！

作为曾经的会计行业从业者，真的劝一句从事“税务筹划”这个子行业的人，别做了，风险与收益完全不对等，帮客户所谓找“渠道”省了税，一旦被查，很可能成为偷税漏税的帮凶，就赚那么一点点的钱，真的不值当，赚的白菜钱。

我们还是要看清大形势吧，金税四期、警税作战中心、2022年国税招录人数20010人，同比去年增长34%，占全国公务招录人数的64%、社保归国税……

也就是说，税务筹划，可以考虑自我销毁的行业了。能够合法避税的空间其实很小，避了大金额的那都是不合法的。以前整天说税务筹划，现在税收优惠力度比以前很大，老老实实交税吧。

经常要回答客户的各种税务疑问，涉及到各行各业，深感知识贫乏，于是报名了曾建斌老师的税务筹划课程。听了一段时间的课程后，感觉可实操的内容不是很多，不过，拓展一下视野，还是多少有一些帮助的。

比如，最近一节关于房地产公司关联企业的商业模式设计，对我在做组织架构设计的时候就非常有用，我整理一下老师的观点，然后自己做了一个案例，期待跟网友分享并提出有价值的意见与建议。

说，现在的房地产企业融资很难，所以很多房地产公司都有自己的上下游公司用于融资。比如，房地产公司有一家自己实控的贸易公司，由贸易公司向银行贷款，项目公司所需的甲供材全部由贸易公司提供，但贸易公司并不急于收款，而是给予项目公司一年的账期。这样，贸易公司由于有了真实业务而不再是一个空壳公司，项目公司由于贸易公司附有账期的材料提供也缓解了资金紧张的问题。

再来看怎么解决税务问题。

假设借款3个亿，资金成本为年化6%。如果由项目公司来借款，项目公司无法抵扣增值税进项。同时，资金成本只能成为开发费用而无法进入开发成本。如果由贸易公司来借款，再以提供账期的形式向项目公司供应材料，对于增值税和土地增值税的节税效应就明显显现出来了。

为什么呢？因为贸易公司提供了服务并相当于为项目公司提供了融资，所以就有了合理的利润空间，假设贸易公司只赚2个点毛利，然后贷款利息的6个点由项目公司承担，总体上加价8%卖给项目公司，这个利润空间完全合理，不至于被税局质疑关联企业利润转移。

那么，贸易公司要给项目公司开具13%的增值税专用发票。从贸易公司来说，3个亿采购，以3个亿*1.08的价格卖给项目公司，贸易公司的增值税只有8%*13%=1.04%。而项目公司，拿到了价税合计金额为3个亿*1.08、税率为13%的专用发票，其中税额3个亿*6%*13%的部分，相当于为贸易公司按照13%抵扣了利息的进项税，而不是按照贷款服务6%抵扣进项税，更何况，贷款服务本身是不能抵扣进项税的。也就是说，把纯净的融资服务转化为材料购销形式的贸易融资，从集团整体角度来说，多抵扣了3个亿*6%*13%=234万的增值税进项税额。

当然，节税还不止这么一点点。项目公司支付的利息部分，是以贸易公司销售产品的形式体现的，那么，这些产品材料就进入了项目公司的开发成本，在计算土增税时，开发成本是可以可以作为加计扣除的基数的。也就是说，开发成本增加了1800万，整个扣除项目增加了1800*1.3=2340万元，以土增税的最低税率计算，由于扣除项目的增加，至少节税2340*30%=702万元。

至于企业所得税，无论是融资服务，还是材料采购，所发生的成本费用在取得合法票据的前提下是可以完全扣除的，因为在整个过程中并未体现出节税作用。

以上，是我结合曾建斌老师的税务筹划课程，自己做了一个案例，由于在房地产行业的实操经验不多，因此我也不知道是不是在某些环节理解有误，也希望地产行业的税务从业者批评指正。

本文工程设计企业税务筹划，建筑施工企业税务筹划到此分享完毕，希望对大家有所帮助。