【现金流量表公式】现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定会计期间内现金及现金等价物的流入与流出情况。通过分析现金流量表，可以了解企业的资金运作状况、偿债能力以及盈利能力。为了更好地理解现金流量表的结构和内容，以下将对相关公式进行总结，并以表格形式展示。
一、现金流量表的基本结构
现金流量表通常分为三大部分：
1. 经营活动产生的现金流量
2. 投资活动产生的现金流量
3. 筹资活动产生的现金流量
二、主要现金流量表公式总结
| 项目 | 公式 | 说明 |
| 经营活动现金净流量 | 经营活动现金流入 - 经营活动现金流出 | 反映企业日常经营活动中产生的现金流动 |
| 投资活动现金净流量 | 投资活动现金流入 - 投资活动现金流出 | 包括购买或出售固定资产、无形资产等 |
| 筹资活动现金净流量 | 筹资活动现金流入 - 筹资活动现金流出 | 包括发行股票、借款、偿还债务等 |
| 现金及现金等价物净增加额 | 经营活动现金净流量 + 投资活动现金净流量 + 筹资活动现金净流量 | 表示企业期末与期初现金及等价物的差额 |
| 期末现金及现金等价物余额 | 期初现金及现金等价物余额 + 现金及现金等价物净增加额 | 用于核对报表数据的准确性 |
三、补充说明
- 经营活动现金净流量：可以通过直接法或间接法计算。间接法常用于企业编制，从净利润出发，调整非现金项目和营运资本变动。
- 投资活动现金净流量：若企业购建固定资产、无形资产等，通常为负值；若出售资产则为正值。
- 筹资活动现金净流量：若企业融资（如借款、发行股票）则为正值；若偿还债务或分红则为负值。
- 现金及现金等价物净增加额：应等于“期末现金及现金等价物余额 - 期初现金及现金等价物余额”。
四、示例表格（简化）
| 项目 | 金额（万元） |
| 经营活动现金流入 | 500 |
| 经营活动现金流出 | 400 |
| 经营活动现金净流量 | 100 |
| 投资活动现金流入 | 80 |
| 投资活动现金流出 | 120 |
| 投资活动现金净流量 | -40 |
| 筹资活动现金流入 | 150 |
| 筹资活动现金流出 | 100 |
| 筹资活动现金净流量 | 50 |
| 现金及现金等价物净增加额 | 110 |
| 期初现金及现金等价物余额 | 200 |
| 期末现金及现金等价物余额 | 310 |
五、结语
现金流量表中的各项公式是理解和分析企业财务状况的关键工具。通过合理运用这些公式，可以更清晰地掌握企业的资金流向，为决策提供有力支持。在实际应用中，建议结合其他财务报表进行综合分析，以获得更全面的财务信息。