承兑汇票贴现是什么意思？
首先我们先了解一下什么是承兑汇票，前一段时间小编就有解释过这个问题：
承兑是指执票人在汇票到期之前，要求付款人在该汇票上作到期付款的记载。简单来说，承兑其实差不多就是个欠条，先欠着银行，到时候兑现还钱，而银行就是你和供应商中间的担保人。
承兑汇票又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，其两者的主要区别是两者承兑人不同，商业承兑汇票的最终承兑人是企业，而银行承兑汇票的承兑人是银行，因此银行承兑汇票的信用等级比商业承兑汇票要高。
了解完什么是承兑汇票，我们最后来看看什么叫做贴现？
贴现指收款人将未到期的商业承兑汇票或银行承兑汇票背书后转让给受让人，受让人按票面金额扣去自贴现日至汇票到期日的利息以将剩余金额支付给持票人。商业汇票到期，受让人凭票向该汇票的承兑人收取款项。
承兑汇票是一种有价证券，一般分为两种，由银行作为承兑人的是银行承兑汇票，由企业作为承兑人的是商业承兑汇票。在存在形式上分为纸质承兑汇票和电子承兑汇票。
银行承兑汇票是出票企业先在银行取得授信，预存一定比例的保证金后，委托银行出具，到期后无条件见票付款的一种票据。因为有银行信用做担保，所以现在银行承兑汇票还可以流通，商业承兑汇票几乎没见过。
银行承兑汇票的付款期是自出票后6个月，受票企业在收到承兑后，不能用承兑支付，需要用现金，就需要将承兑汇票拿到银行去提前支付。因为是不到期支付，所以企业要承担一定的贴现息，比如每一万块贴现300,20万承兑贴现息就是6000，实际收到的金额是194000，对企业来说是有一定的损失的。所以，即便银行可信，企业也不愿意接受承兑汇票。因为用途受限。
这个分两个解释，什么是承兑汇票和什么是贴现。
承兑汇票是由企业开出的，到期银行兑换票面金额的一种票据。在企业正常交易中，在拿不出足额现金交易情况下，可开出银行认可（这家企业在银行有信用额度）的承兑汇票，到期后由银行支付这波交易的费用，这种票据就叫承兑汇票，承诺兑现的一种票据。
承兑汇票贴现是指，对手企业在收到等同支付货款的承兑汇票后，按照正常流程只能等到期后才能去银行兑换现金。在缺钱的情况下也是可以提前跟银行申请兑现的，不过是银行会扣除提前兑现这段时间的利息和费率，这种提前兑现的行为就叫“承兑汇票贴现”。
1、先看看银行承兑汇票的票样，上图是纸质的，现在用电子承兑汇票的多（下图）
2、简单地说，银行承兑汇票是出票人（一般是客户）开给供应商的，客户在承兑人（银行）存入一定比例的保证金，就可以开具，将承兑汇票给到供应商，相当于支付了货款了。供应商拿到了承兑汇票，会计分录如下：
借：应收票据
贷：应收账款
3、电子承兑汇票的期限最长是一年，一般小供应商都等不到最后承兑日期，这时候就要付贴现利息，会计分录如下：
借：银行存款
财务费用-利息支出
贷：应收票据
4、个人认为，银行承兑汇票是一场大客户与小供应商“零和博弈”的载体，大客户开具承兑汇票可以延迟支付货款，减小资金压力，而在小供应商这边，为了尽快拿到这笔款支付上游货款、支付工资，不得不支付利息取得货款。不接受承兑汇票支付？可能订单都丢掉了。加油吧小供应商，把“应收票据”变成“预收账款”时，就是成功之日。
比如我和你做生意，你卖东西给我，根据合同，我需要付1000万给你。但是我现在手头没有那么多钱周转。于是我问你，你愿不愿意接收银行承兑汇票？你说愿意，于是我就去银行开具了银行承兑汇票。
我去合作银行开具汇票，银行会让我出具合同和发票，同时叫我缴纳20%的保证金，也就是两百万，再加上其他一些手续费，我就可以开具银行承兑汇票了。不过银行承兑汇票，最长的期限也只有六个月。
于是我开具了六个月的银行承兑汇票给你。你拿到银行承兑汇票后，可以在六个月到期后去银行承兑。银行会把这1000万转到你的账户里，变成真金白银。
如果你说最近手头紧，缺钱花，你的供应商又不接受银行承兑汇票，只接受现款。那么你就可以拿去银行贴现，银行会根据汇票距离到期日的时间，乘以一个贴现率，收取一定的手续费，剩余的金额。就转到你的账户里，变成真金白银。这就是贴现。
假如你的供应商可以接受银行承诺汇票的。你欠他1200万，你可以问他，200万付现款，1000万付汇票是否可以？如果供应商觉得这个是可以的，那么你就可以把手头的1000万汇票背书给他，什么意思呢？就是把这张汇票转给他。
贴现就是变现，背书就是转让。
承兑汇票就是个坑，说的太专业不好理解，下面我用通俗易懂的语言解释一下！但凡牵扯银行承兑汇票，至少有三方关系人，即购货方、销货方、银行。
想知道承兑汇票贴现，就要先从银行承兑汇票说起，假设，现在是1月1日，我是购货方，我是一家大型企业，虽然我的个子大，但是身体有点虚，资金流不是很充足，现在手里只有50万元，但是我现在想买100万的原材料，如果直接给供货商说我想拿50万买你100万的货，欠你50万，供货商肯定不同意，除非他脑子坏掉了！由于我这么多年在银行的信誉比较好，于是我想到了一个办法，就是：我和银行商量，我把手里的50万元打给你做保证金，并且在6个月内存到你银行105万元，我给供货商写个105万的欠条，你在在上面签字做保证：6个月后银行无条件付给供货商105万元！这样你既拿到了存款，也不会吃亏，你看行不行？
银行一看，也是啊，6个月后付的钱还是购货方的钱，我还白白占用了6个月的存款，实际上我并没有什么损失，我能小赚一笔，这生意能干！
作为销货方的你，是一家中小型企业，本意上是想进行现金交易的，但是现在急需扩大销售以维持生存，你看到这张105万元的欠条，心里会想：这100万元的货得卖啊，但是赊账太不靠谱啊，买货的破产了或者赖账怎么办啊，现在有银行做保证，6个月后直接找银行拿105万元，靠谱！而且比现在直接拿现金能多拿到5万元，这生意能干！
上述三方关系人都觉得这生意能干，于是这个交易愉快地完成了，这张105万元的欠条就是银行承兑汇票！
故事到这里还没完！3个月后，也就是3月31日，作为销货方的你资金周转不开了，急需钱发工资，于是你拿着这张105万元的欠条找到银行，要求银行现在就付105万元！
银行肯定不同意啊，因为说好的6个月后付款，也就是6月30日付款，现在才过去3个月，怎么就叫我付款呢？
1月1日的100万元，6个月后付款105万元，利率是10%（100+100 10%/2），那这还差3个月到期，所以从4月1日到6月30日这3个月，银行要反过来收你的利息，假设银行按15%的利率计算，这三个月的利息就是105 15% 3/12 3.94万元，所以你在3月31日把105万元的欠条给银行，银行只会付给你105-3.94=101.06万元，这个3.94万元就叫“贴现息”！
从上述分析中可以看出，在整个交易过程中，作为中小企业，实际上是吃亏的，因为如果是现金交易，在1月1日拿到了100万元，到了3月31日，从货币的时间价值来看，就相当于有了100+100 10% 3/12 102.5万元，实际上只拿到了101.06万元，少拿了102.5-101.06=1.44万元，所以，银行承兑汇票损害了中小企业的利益！不过也没办法，因为小企业在与大企业的交易过程中，是处于劣势的，为了生存，不得不接受承兑汇票！
我是财税小青年，希望我的故事能为您提供些许帮助！
一、承兑汇票
承兑汇票，说白了就是承诺到期兑付的一种票据，是债权人享受权利和债务人履行义务的凭证。
承兑汇票根据付款方的不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。
银行承兑汇票就是银行作为付款人在未来某一时间将票据上的金额付给持票人的承兑汇票，期限一般在30天到180天，90天的最为常见；商业承兑汇票就是付款人不是银行的承兑汇票，出于对收款人或是持票人权益的保护，该种汇票的兑付期限最长不超过6个月。
二、承兑汇票贴现承兑汇票贴现的定义为：
承兑汇票兑现是申请人由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。从定义中我们可以得到几点：
1、承兑汇票贴现指的是银行承兑汇票；
2、银行会根据一定的贴现利率扣除一定的金额，也就是说最终持票人得到的钱财实际上是少于票面金额的；
3、这是一种融资行为。
值得注意的是，实际上持票人最后到手多少钱和贴现利率有着很大的关系，而贴现利率的存在是通货膨胀、货币贬值、经营状况、信用风险等一系列的和货币时间价值有关的因素造成的。
通常，这个贴现利率是银行按照国家票据挂牌价上下浮动定的，比如说票据贴现利率为5%，如果转换成日利率来计算的话就是5%/360，也就约合0.014%。
三、承兑汇票贴现的优点1、风险低
虽然贴现业务是银行实现给付资金、购买汇票，但是上面我们也说了承兑汇票贴现主要针对的就是银行承兑汇票，也就是银行是付款人，在在很大程度上保障了获取这张承兑汇票的银行的利益，因为他的承兑人是其他商业银行。
特别是对于直接性的企业贷款来说，对于贴现银行而言，银行承兑汇票的风险要低很多。
2、流动性强
一方面承兑汇票贴现实际上是企业将未到期的银行承兑汇票提前变现，实际上是增加了企业的现在可使用的资金量；另一方面银行又可将经贴现并符合央行规定条件的票据向央行办理再贴现，克服银行信贷资金紧缺的困难，减轻贴现银行的头寸压力，增加贷款总额和贷款收益。
但是，银行承兑汇票贴现也有其缺点，主要在于从企业到一家商业银行再到持票企业再到另一家商业银行，一旦其中哪个环节出现了问题，这笔账对于上下环节来说都会形成“坏账”，扩大开来的话对整体经济而言是灾难。
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大白话，捞干货！
先解释一下承兑汇票，其实就是欠条。再说说贴现的意思。其实就是折扣。
再解释一下转让背书，以及几个注意事项细节，这种承兑汇票的形式实际上有利于交易发生。
解释一个东西要足够烂，就像小时候做数学题，要理解底层你才彻底明白，只学了个套路，学了个套话，很快就忘。话说平时学点儿财务会计金融知识其实挺有用的。
第一，什么是承兑汇票
这种高大上的词汇经常让人摸不着头脑，各种官方的解释，越解释越让人不清楚，我用最大的白话来说。
假设张三买李四的东西，这笔生意值50万。张三暂时又没有钱给。怎么办呢？张三想到了银行。
由于张三在银行的名声不错，银行答应帮忙，但是银行也不能现在就把钱给到李四手里。但是银行说，过几个月，一般三个月，六个月之后我可以给。
要给钱就有个凭证，同时张三当然还要给点儿好处给银行，于是张三个银行交了点儿钱之后，银行就答应开出来一张凭证，比如六个月之后把这个钱帮忙给李四。这个就叫银行承兑汇票。
张三把这个票据给李四就相当于已经付了款，只不过这是一个远期交易，也就是未来拿到现钱。
在会计上会用一个借方应收票据代替一个应收账款，这俩都是资产。这个不用懂。
这里的关键点有三个，第一个是银行相当于做了个担保人，担保未来这个钱给李四。第二是银行不会现在就给你现钱儿，是打算几个月以后给，现在给你个凭证。第三是银行的信用足够高，没有人会认为银行不给钱。
第二，什么叫做承兑汇票贴现？
贴这个字，听着就不是很体面，其实就是折价的意思，就是你拿不到原来这么多钱的意思。贴现就是“倒贴点儿，给你现钱。”
做过生意的都知道，流动性是多么重要，不是说你有多么大的资产规模，不是说你有多少现金。而是说你手头的现金不能断，要能保证你能滚动运转的下去。
由于各种各样的原因，小老板有时候等不到承兑汇票兑付的那一天，想提前拿到钱怎么办？那你就贴给银行一部分，比如说这个承兑汇票上是100万，那你贴给他3万，你只拿97万，立等可取，大概就是这个意思。
注意这个票据还有别的用途，就是代以支付，比如说在这个票据还未到期之前，李四又要跟王五做生意，李四也没有现钱，李四想拿这张票据抵这个钱，于是李四呢就要在这个票据背面背书，啥意思？就是写上你自己名字，表示你转让了。然后下一家比如王五，他就可以拿着这个票据，到时候去找银行要钱。
第三，几个注意事项，这种方式的好处
注意承兑汇票有几个事儿你是要注意的：
第一是出票人就是到底？别乱写个名字，既然是张三跟你做生意，那就张三，冤有头债有主。
第二就是出票的日期，你这个票是什么时候打的，这样方便一个后面核对查找。
第三就是付款日期。到底是多长时间之后你能拿到现钱，一般的情况下应该是30天到180天，最长不会超过一年，这个我学的时间比较长了，好长时间不用，但是还记得，大家自己查一下。
第四个就是收款人。到底是给张三还是李四还是王五，这个要说清楚。
第五个就是签字盖章的法人名字。代表了法律的效力。一般应该是财务专用章。
最后说一下，刚才是用银行作为举例来说承兑汇票的，其实还有商业承兑汇票，不过大部分的公司都没有这个资质，也没有这个能力承兑，风险是比较大的。
承兑汇票的本质就是一种欠条，现在给不了钱，可以让生意先做。也有益于经济的运转和交易的发生。
结论，承兑汇票就是两个人做生意，现在给不了钱，未来约定一个时间给钱，而给的这个钱是第三方，要么就是银行。
承兑汇票有支付的功能，还有贴现的功能，支付是把他转让给另外一个人，签上自己的名字表示认可。贴现是说想提前拿到这笔钱就要付一个折价。
承兑汇票上的日期，出票人，收票人以及盖章是一些细节问题，要特别注意，承兑汇票对于企业之间做生意，经济运转是有很好的效果的。
最后说个小提示，像这种财经货币经济逻辑多少要懂一些。不是说让你去当会计，也不是说让你去开公司。最少你要懂一点儿社会运转的底层逻辑，不被人忽悠，吹牛逼也是个资本，说不定哪天运气就来了。
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简单地说，就是持票人急需资金，于是将银行承兑汇票转让给银行，银行给企业资金。
企业手里持有未到期的银行承兑汇票，但账上没钱，正好需要资金，这时就可以将银行承兑汇票转让给银行，银行将相应的资金转到企业账户上，这样就解决了企业的资金问题。
有人会问，银行有什么好处呢？为什么愿意帮助企业贴现？银行不是活雷锋，既然同意贴现，帮助解决企业的资金问题，他们肯定是有利可图的。
在贴现时，银行是要收取一定的利息的，举个例子，大家就明白了。
企业取得一张2020年12月21日开具的银行承兑汇票，票面金额500万元，2021年6月20号到期。企业急需资金，于是拿到银行办理贴现。银行说你这承兑汇票正好还有6个月的时间才到期，贴现可以，从今天到2021年6月20号之间，这段时间我们要收取贴现利息，按年利率5%计算。
银行收取的贴现利息=500*5%/12*6=12.5万元。
实际支付给企业的资金=500-12.5=487.5万元。
通过承兑汇票贴现业务，企业取得了需要的资金，银行获取的利息，因此双方都达到了自己的目的。
承兑汇票贴现简单地说，就是将没有到期的承兑汇票转让给银行提前兑付，换取现金。
承兑汇票贴现包含两层含义，即承兑汇票和票据贴现。
一、承兑汇票。承兑汇票有分为银行承兑汇票和商业承兑汇票，属于商业汇票。
银行承兑汇票是一种延期支付票据，票据到期银行具有见票即付的义务；票据的期限一般为六个月，最长期限为一年，且票据期限内可以进行背书转让。
银行承兑汇票是一种基于银行担保的信贷业务，对申请开具票据的企业有一定的条件：即一方面申请开具银行承兑汇票的企业需要进行授信，并有一定的信用额度；另一方面企业需要支付一定数额的保证金，保证金的比例与申请开票企业的资信、经营规模等有着直接的关系，最高需要支付100%的保证金，一般需要支付50%的保证金，且在票据到期时才能解付。
二、票据贴现。
承兑汇票贴现是指银行承兑汇票持有人，因企业经营资金不足，需要补充资金时，将持有的没有到期的银行承兑汇票转让给银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人。
银行承兑汇票是一种延期支付票据，票据持有人持有的银行承兑汇票，在票据没有到期前，如果票据持有人需要资金时，只能通过票据贴现、支付贴现费用的方式，来解决企业的资金问题。
比如，某年1月10日A企业销售给B企业货物一批，货款500万元，因B企业暂时没有资金支付货款给A企业，经双方协商，A企业同意接收B企业开具的六个月期限的银行承兑汇票。1月20日A企业收到B企业开出的银行承兑汇票。因A企业资金紧张，便于2月20日向银行申请该票据贴现，贴现率为3%。
A企业持有的票据，还有5个月才能到期，则A企业需要支付贴现费用才能收到资金。
A企业支付的贴现费用为500万元*3%/12*5=6.25万元
实际收到的资金为500万元-6.25万元=493.73万元
这种付款方式，实质上是增加了销货方的负担，产品销售出去暂时收不回来钱，还要支付贴现费用。当然要比收不回来钱要好。
总之，承兑汇票贴现就是票据持有人持有的票据还没有到兑付期时，因企业的资金需要，而将该票据转让给银行申请贴现，并支付贴现费用后实际收到的资金。
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2021年1月4日
